金融交易稅（金融交易稅）

簡(jiǎn)介

英國(guó)民眾2011年8月31日在倫敦呼吁啟動(dòng)一項(xiàng)新的金融交易稅的國(guó)際協(xié)議。

背景

法德領(lǐng)導(dǎo)人倡導(dǎo)金融交易稅

中國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家賀力平認(rèn)為，“現(xiàn)在這個(gè)概念有一些演變，如果特指國(guó)際金融交易稅，它的含義不僅僅是對(duì)外匯交易征稅，而且要對(duì)跨境的、不同國(guó)籍的交易雙方的交易行為征收的一種稅?！?sup class="baike-reference">[1]

目的

托賓曾提出“往飛速運(yùn)轉(zhuǎn)的外匯投機(jī)車輪中擲些沙子”，征收該稅種有助于實(shí)現(xiàn)全球貨幣的穩(wěn)定。

金融交易稅的優(yōu)點(diǎn)，在于它像印花稅一樣是一種“用者自付”的稅，因?yàn)樗且越灰诪榛A(chǔ)征收的。當(dāng)政府需要為了公眾利益而不得不救助金融系統(tǒng)時(shí)，它就好比為應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)而收取的保險(xiǎn)費(fèi)。嚴(yán)格地說，政府補(bǔ)貼了金融行業(yè)，然而目前金融行業(yè)沒有為此支付相應(yīng)的成本，亦即沒有被適當(dāng)征稅。

通過對(duì)富人征稅來補(bǔ)貼窮人。就像博彩稅一樣，可以為公共利益籌集大量資金，因?yàn)樗菍?duì)金融業(yè)這一高度盈利而且日益投機(jī)的行業(yè)征稅。

提案歷程

金融交易稅

2011年6月30日，歐盟委員會(huì)主席巴羅佐公布了一項(xiàng)針對(duì)2014年至2020年七年間、總額為1萬(wàn)億歐元的預(yù)算提案。這份提案的特別之處，在于提出了開征金融交易稅的計(jì)劃，按所有股票和債券交易的0.1％和衍生品交易的0.01％征稅，以增加約300億歐元的歐盟年度財(cái)政收入。

2011年8月16日，法國(guó)總統(tǒng)薩科齊和德國(guó)總理默克爾在巴黎共同提議在歐盟范圍征收金融交易稅，以限制國(guó)際資本，尤其是短期投機(jī)性資本出現(xiàn)大規(guī)模流動(dòng)，預(yù)防金融風(fēng)險(xiǎn)，避免市場(chǎng)劇烈波動(dòng)^[2]。

2012年5月23日，歐洲議會(huì)投票表決贊成開征金融交易稅。根據(jù)投票表決的這份報(bào)告，金融交易稅的稅率，將根據(jù)不同的交易對(duì)象，確定為0.1%至0.01%不等。

2012年8月1日起，法國(guó)開始正式征收金融交易稅，這意味著，不管任何人，只要購(gòu)買法國(guó)大公司的股票，都要支付一筆有爭(zhēng)議的新稅款。這一稅收也讓法國(guó)成為歐盟內(nèi)第一個(gè)征收金融交易稅的國(guó)家。

2012年10月9日，德法兩國(guó)力推的金融交易稅提案歐元區(qū)財(cái)長(zhǎng)會(huì)議上獲得11個(gè)歐元區(qū)國(guó)家的支持，這項(xiàng)在歐盟內(nèi)部引起廣泛爭(zhēng)議的稅收提案就此可能加速推進(jìn)。^[3]

金融交易稅征收的目標(biāo)在于向85%的金融機(jī)構(gòu)間發(fā)生的金融交易征稅。公民、企業(yè)、住房按揭、銀行貸款、保險(xiǎn)合同，以及個(gè)人和中小企業(yè)進(jìn)行的其他正常金融活動(dòng)不在征稅范圍內(nèi)。

歐盟委員會(huì)稱，首先在當(dāng)前歐盟財(cái)政一體化的進(jìn)程中，金融業(yè)應(yīng)該作出合理的貢獻(xiàn)。金融業(yè)是此輪經(jīng)濟(jì)危機(jī)源頭很重要的一支，在危機(jī)中，為了支持金融業(yè)，歐盟各國(guó)政府和民眾都承擔(dān)了可觀的納稅人救援責(zé)任。此外，和其他行業(yè)相比，金融業(yè)稅率較低，而該建議將使公共財(cái)政從金融業(yè)稅收中獲益。

歐盟委員會(huì)認(rèn)為一個(gè)歐盟級(jí)別的協(xié)調(diào)框架將有利于加強(qiáng)歐盟單一市場(chǎng)。現(xiàn)在已有包括比利時(shí)、塞浦路斯、法國(guó)、芬蘭、希臘、愛爾蘭、意大利、羅馬尼亞、波蘭和英國(guó)在內(nèi)的10個(gè)歐盟國(guó)家擁有某種形式的金融交易稅制度。（截止到2011年9月）

反對(duì)聲音

金融交易稅的反對(duì)者主要有三個(gè)理由：

一是不切實(shí)際；

二是最終承擔(dān)這一稅收負(fù)擔(dān)的是消費(fèi)者而非金融業(yè)；

三是會(huì)增加而不是抑制金融交易的波動(dòng)性。

實(shí)施

2012年8月1日，法國(guó)在全球率先開征金融交易稅，對(duì)在法國(guó)境內(nèi)掛牌交易、市值10億歐元以上的任何一家公司內(nèi)的證券交易征收交易額0.2%的交易稅。

2012年10月23日，歐盟委員會(huì)主席巴羅佐宣布批準(zhǔn)德法等10個(gè)歐元區(qū)國(guó)家提出的征收金融交易稅申請(qǐng)，意味著盡管英國(guó)、瑞典等國(guó)持反對(duì)意見，歐盟仍可啟動(dòng)“強(qiáng)化合作”程序推動(dòng)征稅計(jì)劃。

2013年3月起意大利也開始征稅，對(duì)在交易所或其他多邊報(bào)價(jià)系統(tǒng)中進(jìn)行的股票與債券交易征收0.12%的交易稅，對(duì)OTC交易征收0.22%的交易稅。

2013年2月14日歐盟委員會(huì)正式通過并推出了金融交易稅(FTT)，將從2014年1月份其在11個(gè)國(guó)家內(nèi)對(duì)所有金融工具的買賣進(jìn)行征稅。除了德國(guó)和法國(guó)外，開征金融交易稅的11個(gè)國(guó)家還有意大利、西班牙、奧地利、葡萄牙、比利時(shí)、愛沙尼亞、希臘、斯洛伐克以及斯洛文尼亞。而英國(guó)并沒有加入，此前，英國(guó)首相卡梅倫曾經(jīng)公開表示，只有在全球范圍內(nèi)統(tǒng)一開征金融交易稅，英國(guó)才能同意征收此稅，因?yàn)榧偃鐑H在歐盟范圍內(nèi)征收，那么將導(dǎo)致更多的國(guó)際資本流向沒有征稅的國(guó)家和地區(qū)。

2014年5月6日?布魯塞爾，歐盟十國(guó)在6日舉行的歐盟財(cái)長(zhǎng)會(huì)上達(dá)成一致，計(jì)劃從2016年起開征金融交易稅。包括德國(guó)、法國(guó)、意大利、西班牙、奧地利、葡萄牙、比利時(shí)、希臘、斯洛伐克、愛沙尼亞在內(nèi)的十個(gè)國(guó)家當(dāng)天發(fā)表聯(lián)合聲明宣布，計(jì)劃從2016年1月起對(duì)本國(guó)的股票交易征稅，并將征稅范圍逐漸擴(kuò)展至金融衍生品等交易，各參與國(guó)享有擴(kuò)大金融交易稅征稅范圍的自由。