在中國,企業(yè)日常大量的與其他企業(yè)或個人的經(jīng)濟業(yè)務往來,都是通過銀行結算的,銀行是社會經(jīng)濟活動中各項資金流轉(zhuǎn)清算的中心,為了保證銀行結算業(yè)務的正常開展,使社會經(jīng)濟活動中各項資金得以通 支票
暢流轉(zhuǎn),根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》和《票據(jù)管理實施辦法》,中國人民銀行總行對銀行結算辦法進行了全面的修改、完善,形成了《支付結算辦法》(以下簡稱辦法,并于1997年9月19日頒布,自同年12月1日起施行。具體結算方式:
(一)銀行匯票結算方式
銀行匯票
1.
銀行匯票
銀行匯票是匯款人將款項交存當?shù)劂y行,由銀行簽發(fā)給匯款人辦理轉(zhuǎn)賬結算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。銀行匯票一律記名,付款期為1個月(不分大月、小月,一律按次月對日計算;到期如遇例假日順延),逾期的匯票,兌付銀行不予受理,但匯款人可持銀行匯票或解訖通知到出票銀行辦理退款手續(xù)。 銀行匯票結算的程序
1.
銀行匯票結算的程序
匯款人需要使用銀行匯票必須按照規(guī)定填寫“銀行匯票委托書”一式三聯(lián)交給出票銀行,出票銀行受理“銀行匯票委托書”并收妥款項后,簽發(fā)銀行匯票。匯款人持銀行匯票可向收款單位辦理結算。收款單位對銀行匯票審核無誤后,將結算款項及多余金額分別填寫在銀行匯票和解訖通知的有關欄內(nèi),連同進賬單送交開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬結算。
銀行匯票具有使用方便,票隨人到,兌付性強等特點。同城、異地均可使用,單位、個體經(jīng)濟戶和個人都可使用銀行匯票辦理結算業(yè)務。
(二)商業(yè)匯票結算方式
商業(yè)匯票
1.
商業(yè)匯票
商業(yè)匯票是指收款人或付款人(或承兌申請人)簽發(fā),由承兌人承兌,并于到期日向收款人或背書人支付款項的票據(jù)。商業(yè)匯票適用于企業(yè)先收貨后收款或者雙方約定延期付款的商品交易或債權債務的清償,同城或異地均可使用。商業(yè)匯票必須以真實的商品交易為基礎,禁止簽發(fā)無商品交易的商業(yè)匯票。商業(yè)匯票一律記名,付款期最長為6個月,允許背書轉(zhuǎn)讓,承兌人即付款人到期必須無條件付款。 類別
1.
類別
商業(yè)匯票按承兌人不同,分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。前者指由銀行以外的付款人承兌的商業(yè)匯票。商業(yè)承兌匯票可由收款人簽發(fā),經(jīng)過付款人承兌,也可由付款人簽發(fā)并由付款人承兌。后者是指由銀行承兌的商業(yè)匯票。銀行承兌匯票應由在承兌銀行開立賬戶的存款人或承兌申請人簽發(fā),并由承兌申請人向開戶銀行申請,經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù)。 1.
商業(yè)匯票結算的程序
采用商業(yè)承兌匯票結算方式,付款人應于匯票到期前將款項足額存到銀行,銀行在到期日憑票將款項劃轉(zhuǎn)給收款人、被背書人或貼現(xiàn)銀行。如到期日付款人賬戶存款不足支付票款,開戶銀行不承擔付款責任,將匯票退回收款人、被背書人或貼現(xiàn)銀行,由其自行處理,并對付款人處以罰款。 采用銀行承兌匯票結算方式,承兌申請人應持購銷合同向開戶銀行申請承兌,銀行按有關規(guī)定審查同意后,與承兌申請人簽訂承兌協(xié)議,在匯票上蓋章并按票面金額收取一定的手續(xù)費。承兌申請人應于到期前將票款足額交存銀行。到期未能存足票款的,承兌銀行除憑票向收款人、被背書人或貼現(xiàn)銀行無條件支付款項外,還將按承兌協(xié)議的規(guī)定,對承兌申請人執(zhí)行扣款,并將未扣回的承兌金額作為逾期貸款,同時收取一定的罰息。 (三)銀行本票結算方式
銀行本票是申請人將款項交存銀行,由銀行簽發(fā)給其憑以辦理轉(zhuǎn)賬結算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。單位或個人在同城范圍內(nèi)的商品交易等款項的結算可采用銀行本票。
銀行本票一律記名,可以背書轉(zhuǎn)讓,不予掛失。銀行本票的提示付款期限最長不能超過2個月。付款期內(nèi)銀行見票即付,逾期兌付銀行不予受理單但可辦理退款手續(xù)。 銀行本票分為定額本票和不定額本票。定額本票面額分別為1 000元、5 000元、10 000元和50 000元。
(四)支票結算方式
支票是出票人簽發(fā)的,委托辦理存款業(yè)務的銀行或其他金融機構在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。適用于同城或同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)商品交易、勞務供應等款項的結算。支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?,F(xiàn)金支票只能提取現(xiàn)金;轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬;普通支票既可用于支取現(xiàn)金,也可用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的為劃線支票,只能用于轉(zhuǎn)賬,不得支取現(xiàn)金。轉(zhuǎn)賬支票可在票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)背書轉(zhuǎn)讓。 支票一律記名;支票提示付款期為10天;企業(yè)不得簽發(fā)空頭支票,嚴格控制空白支票。 支票以銀行或其他金融機構作為付款人并且見票即付。已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失的,可向銀行申請掛失,但掛失前已支取的除外;已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失,銀行不受理掛失。
匯兌是指匯款人委托銀行將款項匯給收款人的一種結算方式。
匯兌分為信匯和電匯兩種。信匯是指匯款人委托銀行以郵寄方式將款項劃轉(zhuǎn)給收款人;電匯則是指匯款人委托銀行通過電報方式將款項劃轉(zhuǎn)給收款人。后者的匯款速度比前者迅速。
匯兌適用于單位和個人在同城或異地之間的清理結算尾款、交易舊欠、自提自運的商品交易以及匯給個人的差旅費或采購資金等的結算,其手續(xù)簡便,方式靈活,便于匯款人主動付款;收付雙方不需要事先訂立合同;應用范圍廣泛。
(六)委托收款結算方式
委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。同域、異地均可使用。
委托收款按款項劃回方式可分為郵寄劃回和電報劃回兩種,企業(yè)可根據(jù)需要選擇不同方式。
企業(yè)辦理委托收款,應填制委托收款憑證。付款單位接到銀行通知及有關附件,應在規(guī)定的付款期(3天)內(nèi)付款。在付款期內(nèi)付款人未向銀行提出異議,銀行視作同意付款,并于付款期滿的次日(節(jié)假日順延)將款項主動劃轉(zhuǎn)收款人賬戶。如果付款單位在審查有關單證后,決定部分或全部拒付,應在付款期內(nèi)出具“拒付理由書”,連同有關單證通過銀行轉(zhuǎn)交收款企業(yè),銀行不予劃轉(zhuǎn)款項且不負責審查拒付理由。
委托收款只適用于已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人的債務證明辦理款項的結算;手續(xù)簡便、靈活,便于企業(yè)主動、及時收回款項;銀行只承擔代為收款的義務,不承擔審查拒付理由的責任,收付雙方在結算中如發(fā)生爭議,由雙方自行處理。
(七)異地托收承付結算方式
異地托收承付是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項,由付款人向銀行承認付款的一種結算方式。
托收承付結算起點為1萬元。按劃回方式的不同,托收承付可分為郵寄和電報兩種。
使異地用托收承付方式,必須同時符合下述兩項規(guī)定:其一,使用該結算方式的收款單位和付款單位,必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好,并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè);其二,辦理結算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項。 收款人必須以持有商品已發(fā)運的證件為依據(jù)向銀行辦理托收,填制托收憑證,并將有關單證送交開戶銀行。開戶銀行審查無誤后,將托收憑證及有關單證交付款人開戶銀行。付款人開戶銀行收到托收憑證及有關附件后,通知付款人。付款人在收到有關單據(jù)后,應立即審核。付款人的承付期依據(jù)驗單付款或驗貨付款兩種不同方式而確定。驗單付款承付期為3天,驗貨付款承付期是10天。付款人可在承付期內(nèi)根據(jù)實際情況提出全部或部分拒付理由,并填制“拒付理由書”,經(jīng)過銀行審查同意后,辦理全部拒付或部分拒付。 (八)信用卡結算方式
信用卡是指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的,憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現(xiàn)金,具有消費信用的特制載體卡片。 信用卡按使用對象分為單位卡和個人卡;按信譽等級分為金卡和普通卡。
信用卡的基本規(guī)定和主要特點是:凡在中國境內(nèi)金融機構開立基本存款賬戶的單位可申領單位卡,單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結算;持卡人使用信用卡可透支;信用卡僅限于持卡人本人使用,不得出借或出租;信用卡丟失時可掛失,但掛失前被冒用,由持卡人自己負責。
信用卡透支的規(guī)定:金卡最高不得超過1萬元,普通卡最高不超過5 000元,透支期限最長為60天;信用卡透支利息,自簽單日或銀行記賬日起15日內(nèi)按日息萬分之五計算;超過15日按日利息萬分之10計算;超過30日或透支金額超過規(guī)定限額的,按日息萬分之15計算,透支計算不分段,按最后期限或最高透支額的最高利率檔次計息。 (九)信用證結算方式
信用證是指開證銀行依照申請人的申請開出的,憑符合信用證條款的單據(jù)支付的付款承諾。
采用信用證結算方式,付款單位應預先把一定款項專戶存入銀行,委托銀行開出信用證,通知異地收款單位開戶銀行轉(zhuǎn)知收款單位;收款單位按照合同和信用證規(guī)定的條件發(fā)貨或交貨以后,銀行代付款單位支付貨款。
信用證結算適用于國際、國內(nèi)企業(yè)之間商品交易的結算。只限于轉(zhuǎn)賬結算,不得支取現(xiàn)金。信用證的主要特點:開證銀行付第一性付款責任;它是一項獨立的文件,不受購銷合同的約束;信用證業(yè)務只處理單據(jù),一切都以單據(jù)為準,信用證業(yè)務實質(zhì)上是一種單據(jù)買賣。